Версия для слабовидящих transparent_line
Дрогичинский районный
исполнительный комитет
(
fotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_imagefotogallery_image
Belorussia_map
)
Меню
h_line_delimetr
Вопросы-ответы «О создании ЭСЧФ»

Вопрос:

Субъектом предпринимательской деятельности отгружен товар в 2017 году, по отгруженному товару исчислен НДС (момент определения выручки «по отгрузке»). В 2018 году состоялся полный возврат товара. Как правильно выставить электронный счет-фактуру (далее –ЭСЧФ)?

Ответ:

Если при реализации товаров продавцом был исчислен НДС и отражен в налоговой декларации (расчете) по НДС в одном налоговом периоде, то есть в 2017 году, а полный возврат товара состоялся в 2018 году, то с учетом алгоритмов, заложенных в АИС "Учет счетов-фактур", порядок, связанный с выставлением исправленного ЭСЧФ, предусмотренный пунктом 10 статьи 106-1 НК, неприменим. Для этого следует использовать следующий механизм выставления ЭСЧФ.

Продавец создает и выставляет покупателю ЭСЧФ с типом "Дополнительный", в котором указывает:

в строке 3 "Дата совершения операции" - дату оприходования товара, возвращенного покупателем;

в строке 5 "К ЭСЧФ" - номер исходного ЭСЧФ продавца;

в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" - показатели налоговой базы и сумму НДС от этой налоговой базы (стоимость и сумму НДС по возвращенному товару) с отрицательными значениями. Показатели налоговой базы НДС и исчисленной суммы НДС с нулевыми значениями в случае полного возврата не указываются.

 
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Контактная информация
Дрогичинский районный
исполнительный комитет
225612, г.Дрогичин, ул.Ленина, 138,
e-mail: drgrik@brest.by
Режим работы: с 8.00 до 17.00,
обед с 13.00 до 14.00,
выходные дни: суббота, воскресенье
8-01644-3-46-41
h_line_delimetr
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Баннер
Дрогичинский районный
исполнительный комитет
225612, г.Дрогичин, ул.Ленина, 138,
e-mail: drgrik@brest.by
Сайт разработан
БОКУП "Центр внедрения научно - технических разработок"
Каменецкий Брестский Малоритский Жабинковский Пружанский Кобринский Берёзовский Дрогичинский Ивацевичский Ивановский Барановичский Ляховичский Ганцевичский Пинский Лунинецкий Столинский